China zet in op elektronische facturatie

China heeft zich sterk gemaakt voor elektronische facturatie, als de basis voor de hervorming van zijn belastingmodel. Sinds 2021 heeft het China Tax Bureau (CTB) nieuwe belastingbetalers in het land de invoering opgelegd van het nieuwe elektronische facturatiesysteem, genaamd Golden Tax System of Fapiao System. De rest van de bijdragers kan vrijwillig meedoen.

Parallel aan het nieuwe Fapiao-systeem heeft China de lancering aangekondigd van een tweede versie van het huidige systeem, met belangrijke nieuwe functies. Momenteel heeft de regering contact opgenomen met bedrijven om een proefproject te starten voor de aangifte van e-fapiao bij de overheid.  Wij analyseren alle details van het huidige systeem en de door de Chinese belastingdienst aangekondigde nieuwe mogelijkheden.

Chinese elektronische facturatie – e-fapiao

In China wordt de factuur fapiao genoemd.  Een fapiao is een juridisch fysiek ontvangstbewijs uitgegeven op papier, gedistribueerd, gedrukt en beheerd door de STA (State Taxation Administration), dat dient als bewijs van aankoop van goederen en diensten in China. Bedrijven in China moeten de fapiao van de STA verwerven voordat ze hun verkopen doen, wat betekent dat ze in wezen de belastingen betalen voordat ze hun verkooptransacties uitvoeren. Afhankelijk van de sector waarin het bedrijf actief is, evenals van de schatting van de omzet, moet het bedrijf een of ander type fapiao kopen en voor een beperkt maximumbedrag. Er zijn meerdere soorten fapiao' s: algemene fapiao, algemene fapiao met btw en fapiao met speciale btw.

Soorten e-fapiao

De e-fapiao is de gedigitaliseerde weergave van de fapiao en er zijn twee soorten: algemeen en bijzonder.

• Net als de papieren factuur is de algemene e-fapiao een factuur die wordt uitgegeven voor de commerciële transactie van een product of dienst, en de btw is niet aftrekbaar.
• De speciale e-fapiao is degene die de aftrek van btw mogelijk maakt en waarop het pilotprogramma wordt ontwikkeld. Het betreft het B2B-terrein.

Elektronisch factureringssysteem in China – Golden Tax System

Het facturatiesysteem in China is gebaseerd op de verplichting om facturen (e-fapiao) uit te reiken via het Golden Tax System, het platform van de centrale overheid.

Na hun validatie krijgen de facturen een unieke identificatiecode toegewezen om belastingfraude te voorkomen, en worden ze teruggestuurd naar de oorsprong, die ze op verschillende manieren kan verspreiden: e-mail, QR-code verzenden, sms, afdrukken op papier van de e-fapiao, enz .

Daarnaast moeten elektronische facturen minstens 10 jaar elektronisch worden opgeslagen.

Evolutie van elektronische facturatie in China

Het fiscale digitaliseringsproject in China is ontwikkeld in twee fasen die inspelen op het onderscheid tussen niet-aftrekbare facturen, genaamd General e-Fapiao en aftrekbare facturen genaamd Special e-Fapiao.

General e-Fapiao elektronische factuur

De eerste facturen die werden gedigitaliseerd waren de General e-Fapiao facturen in 2015. Omdat het niet-aftrekbare facturen van de ontvangers zijn, was de implementatie ervan veel eenvoudiger in vergelijking met de special fapiao-facturen. In 2017 heeft de regering besloten om het toepassingsgebied van de General e-Fapiao uit te breiden naar hoogfrequente transactiesectoren zoals e-commerce, telecommunicatie, financiën, exprespost, met als doel de adoptie van elektronische facturatie te blijven bevorderen.

Special e-Fapiao elektronische factuur

Na het succes van de General e-Fapiao in 2020, besloot de regering om ook aftrekbare facturen te digitaliseren door de introductie van de Special e-Fapiao via  Aankondiging nr. 22 (2020) over "De implementatie van elektronische btw-facturen bij recent opgerichte belastingbetalers". De norm werd geleidelijk overgenomen door alle Chinese provincies in 2021.

Zowel in het geval van de General e-Fapiao als in het geval van de Special e-Fapiao is het gebruik ervan verplicht voor nieuwe belastingbetalers en vrijwillig voor de rest van de bedrijven.

Huidige status van de e-fapiao

Na het succes van de massificatie van elektronische facturatie onder nieuwe belastingbetalers en vrijwilligersbedrijven, heeft de Chinese overheid de lancering aangekondigd van een nieuwe versie van het Golden Tax System. Daartoe heeft het een proefproject gelanceerd voor ontvangst van facturen in Beijing, Shanghai, Neimenggu, Guangdong, Shandong, Zhejiang, Jiangsu, Sichuan en andere provincies en steden in China. En een tweede pilotprogramma met bedrijven die geselecteerd zijn voor de uitgifte van facturen. 

Op dit moment blijft het huidige Golden Tax System naast het nieuwe bestaan, evenals de papieren facturen.

EDICOM China Golden Tax System Diensten - e-fapiao

Via EDICOM's Global e-Invoicing platform kunnen bedrijven elk type e-Fapiao facturen uitgeven, verzenden, ontvangen en opslaan, zowel algemeen als speciaal, in overeenstemming met de vereisten van het Golden Tax System. Het hele proces gebeurt automatisch en wordt geïntegreerd met uw ERP.

Dankzij de meer dan 500 ingenieurs die EDICOM heeft, worden onze technologieën voortdurend verbeterd en passen ze zich snel aan elke verandering aan die vereist is door het China Tax Bureau.

Het EDICOM International e-Invoicing Platform-oplossing kan belastingbetalende bedrijven begeleiden bij de overgang naar het nieuwe elektronische facturatiesysteem in meer dan 70 landen.