Slowakije gaat voor verplichte e-facturatie en e-reporting tegen 2027

Slowakije zet zijn weg naar fiscale digitalisering voort met een geleidelijke strategie voor de invoering van verplichte e-facturering, in overeenstemming met de EU-richtlijnen. Via een gefaseerde aanpak heeft het land e-facturering al geconsolideerd in de B2G-sector (Business-to-Government) en G2G-sector (Government-to-Government), terwijl het zich voorbereidt om deze verplichtingen vanaf 2027 uit te breiden naar de B2B-sector (Business-to-Business). 

E-facturatie B2G en G2G: systeem al operationeel met IS EFA

Vanaf april 2023 heeft Slowakije geleidelijk aan e-facturatie verplicht gesteld in de relaties tussen bedrijven en overheidsinstellingen en tussen overheidsinstellingen onderling. Dit initiatief positioneert het land binnen het Europese kader van transparantie en efficiëntie bij overheidsopdrachten.

Deze transacties worden beheerd via het IS EFA-systeem (Informačný Systém Elektronickej Fakturácie), een platform dat is ontworpen om te voldoen aan de Europese norm EN 16931. Dit gestructureerde formaat maakt geautomatiseerde factuurverwerking mogelijk, waardoor fouten en handmatige interventie worden verminderd. Met deze maatregel sluit Slowakije zich aan bij het Europese beleid voor meer transparantie en efficiëntie bij openbare aanbestedingen.

B2B e-facturatie en e-rapportage: verplicht in 2027

In januari 2022 overwoog Slowakije een vrijwillig B2B e-factureringssysteem, maar de verplichte implementatie werd voor onbepaalde tijd uitgesteld. De situatie veranderde in november 2024, toen er een wetsvoorstel werd ingediend om Wet nr. 222/2004 inzake btw te wijzigen, waarmee de wettelijke basis werd gelegd om verder te gaan met deze transformatie.

Het wetsvoorstel stelt zowel e-facturerings- als e-meldingsverplichtingen in voor binnenlandse transacties, in overeenstemming met het Europese initiatief ViDA (VAT in the Digital Age). Het is de bedoeling dat het op 1 januari 2027 in werking treedt.

Vanaf die datum zullen alleen nog facturen geldig zijn die de door de btw-wet vereiste informatie bevatten en die zijn uitgereikt, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat geschikt is voor automatische en digitale verwerking.

Een belangrijk onderdeel van deze overgang is dat de Slowaakse financiële administratie (FA) de nationale Peppol-autoriteit wordt. Daarnaast zal zij een gedecentraliseerd 5-hoeksmodel voor e-facturering invoeren, dat de directe uitwisseling van facturen tussen bedrijven zal vergemakkelijken en parallelle elektronische rapportage aan de belastingdienst mogelijk zal maken.

De invoering zal in drie fasen plaatsvinden:

• Januari 2027: alle btw-plichtige bedrijven zullen gestructureerde e-facturen (EN 16931) moeten uitreiken, ontvangen en opslaan voor binnenlandse B2B-transacties.
• Januari 2027: Bedrijven worden verplicht om hun transacties in realtime elektronisch te rapporteren aan de Belastingdienst.
• Juli 2030: De verplichting van elektronische facturering en rapportage van intracommunautaire B2B-transacties wordt ingevoerd, in overeenstemming met de ViDA-normen.

Vanaf 1 januari 2027 zullen alle btw-geregistreerde belastingplichtigen verplicht zijn om:

• Gestructureerde elektronische facturen uitgeven en ontvangen in overeenstemming met de Europese norm EN 16931.
• Ervoor zorgen dat elke factuur volledig automatisch, zonder handmatige tussenkomst, wordt aangemaakt, verzonden en ontvangen.
• Deze normen toepassen op binnenlandse transacties, in overeenstemming met de vereisten die al zijn voorzien voor intracommunautaire transacties binnen het ViDA-kader.

Het beoogde doel van dit nieuwe systeem is

1. Belastingfraude te bestrijden en btw-inningstekorten te verkleinen.
2. De belastingadministratie te moderniseren, zodat inconsistenties in een vroeg stadium kunnen worden opgespoord.
3. De basis leggen voor naleving van de digitale rapportageverplichtingen van de EU (DRR), die vanaf 1 juli 2030 verplicht zullen zijn.