e-Faktur Pajak: Elektronisch facturatie in Indonesië

De invoering van het elektronische facturatiesysteem in Indonesië, bekend als e-Faktur, betekent een belangrijke verandering in het belasting- en factureringskader van het land. Dit systeem wordt beheerd door het Directoraat-Generaal der Belastingen (DJP) en heeft als doel de transparantie te verbeteren, de efficiëntie te verhogen en de naleving van de belastingaangifte te garanderen. 

In juli 2024 kondigde de regering de ontwikkeling aan van een Core Tax System (Kernbelastingsysteem of Pembaruan Sistem Inti Administrasi Perpajakan PSIAP) om de belastingdiensten te automatiseren en digitaliseren. Het zal belastingplichtigen in staat stellen zelfstandig diensten af te nemen en belastingaangifteformulieren automatisch in te vullen, en het zal de transparantie voor belastingplichtigen verbeteren.

Wat is e-Faktur?

E-Faktur is een elektronisch facturatiesysteem dat is geïmplementeerd om de BTW-rapportage in Indonesië te vergemakkelijken. Dit systeem is van toepassing op alle bedrijven die zijn gecategoriseerd als btw-plichtigen (Pengusaha Kena Pajak, PKP).

Onder dit systeem geven belastingplichtigen facturen digitaal uit, waardoor ze automatisch worden geïntegreerd in de belastingaangifte-infrastructuur. Dit zorgt ervoor dat de btw-componenten van transacties nauwkeurig worden bijgehouden en gerapporteerd.

e-Faktur Pajak is de applicatie die wordt gebruikt om belastingfacturen of btw- betalingsbewijzen elektronisch te genereren.

Implementatieschema

Het e-Faktur systeem werd in fasen geïmplementeerd:

• 2015: e-Faktur verplicht voor bedrijven die zijn gecategoriseerd als btw-plichtige personen (Pengusaha Kena Pajak, PKP) met een aanzienlijke omzet.
• 2016-2020: Alle belastingplichtigen met een omzet van meer dan IDR 4,7 miljard (USD 333.000) per jaar moeten hun btw-facturen elektronisch uitreiken.  Het systeem werd uitgebreid naar kleinere bedrijven en andere categorieën belastingplichtigen. 
• Vanaf 2021: De overheid lanceerde upgrades om de gebruikerservaring en veiligheid te verbeteren, waaronder integraties met andere financiële systemen.

Wanneer wordt een elektronische factuur aangemaakt?

Over het algemeen worden elektronische facturen of fiscale facturen op de volgende momenten aangemaakt:

1. Levering van belastbare diensten (Jasa Kena Pajak): wanneer belastbare diensten worden geleverd.
2. Levering van belastbare goederen (Barang Kena Pajak): Wanneer belastbare goederen worden geleverd.
3. Ontvangst van betalingen voor belastbare goederen en diensten vóór de levering: Wanneer betalingen voor belastbare goederen of diensten worden ontvangen voordat ze worden geleverd.
4. Wanneer de betaling of levering deel uitmaakt van een werkfase: In situaties waarin de betaling of levering deel uitmaakt van een specifieke werkfase.

CTC-model voor validatie (Clearance) van e-Faktur e-facturen

Het e-Faktur systeem is ontworpen om efficiëntie en nauwkeurigheid te garanderen bij de uitgifte en validatie van btw-facturen. 

Om een factuur uit te reiken, moeten belastingplichtigen zich eerst registreren bij het belastingdirectoraat om een elektronisch certificaat te verkrijgen voor het uploaden van verkoopfacturen. Vervolgens moeten ze een reeks factuurnummers aanvragen voor hun batch.

Factuurgeneratie:

Bedrijven genereren facturen met behulp van de e-Faktur-applicatie van het belastingdirectoraat. De belastingautoriteit kent aan elke factuur een NSFP (Tax Invoice Serial Number) toe, wat essentieel is voor de geldigheid van de factuur.

De factuur moet het volgende bevatten:

• Gegevens van de koper en verkoper (bijv. namen, fiscale identificatienummers, adressen).
• Details van de transactie (bijv. beschrijving van het product of de dienst, hoeveelheid en prijs).
• BTW-bedrag.

Indienen voor validatie

De factuur wordt elektronisch naar het e-Faktur systeem gestuurd voor validatie. Het systeem controleert de juistheid van de gegevens, waaronder:

• Overeenstemming met het voorgeschreven formaat.
• Correctie van belastingberekeningen.

Toekenning van een QR-code

Een QR-code voor verificatiedoeleinden als resultaat van de DJP-validatie. Waarbij het meer dan 16 velden van de door DJP gevalideerde factuur vastlegt.   

Archivering en rapportage

De gevalideerde factuur wordt elektronisch opgeslagen en automatisch geïntegreerd in de btw-aangifte van het bedrijf voor het betreffende belastingtijdvak.

Soorten elektronische facturen (e-tax facturen)

Elektronische belastingfacturen worden in verschillende soorten ingedeeld:

1. Factuur voor voorbelasting (Input Tax Invoice):: deze wordt gebruikt door afnemers van belastingplichtige bedrijven om de voorbelasting te crediteren en dient als bewijs van de in rekening gebrachte BTW.
2. Factuur Uitgaande Belasting (Output Tax Invoice): Deze wordt uitgegeven door belastingplichtige bedrijven bij de verkoop van belastbare goederen of diensten, om de bijbehorende BTW te berekenen.
3. Credit- en debetnota's (Output Tax Return).
4. Andere invoerdocumenten
5. Overige uitvoerdocumenten

Factuurcorrectie

In Indonesië hebben bedrijven die gebruik maken van het e-Faktur systeem de mogelijkheid om fouten in ingediende elektronische facturen te corrigeren, waardoor een nauwkeurige administratie en naleving van het Indonesische Directoraat-Generaal van Belastingen (DJP) wordt gegarandeerd. Hieronder volgen de belangrijkste beschikbare correctiemethoden:

• Uitgifte van een creditnota (Nota Retur): Als de ingediende e-factuur kleine fouten bevat, zoals onnauwkeurigheden in het bedrag, het belastingtarief of de artikelomschrijvingen, wordt een creditnota uitgegeven. Dit document past de waarde van de oorspronkelijke factuur aan door te hoge kosten of andere onnauwkeurigheden te corrigeren. De creditnota verwijst naar de oorspronkelijke factuur en stemt beide records in het e-Faktur systeem op elkaar af om de btw-aangifte te vergemakkelijken.
• Aanmaken van een vervangende factuur (Faktur Pengganti): Voor grotere fouten, wanneer het nodig is om de originele elektronische factuur volledig te vervangen, wordt een vervangende factuur aangemaakt. Deze nieuwe factuur is gekoppeld aan de oorspronkelijke record en bevat alle gecorrigeerde gegevens om ervoor te zorgen dat de wijzigingen goed worden gedocumenteerd. Het e-Faktur systeem bewaart zowel de originele factuur als de vervangende factuur, waardoor volledige controle traceerbaarheid mogelijk is.

EDICOM Wereldwijde Compliance

Met de verplichte implementatie van e-facturatie is de behoefte aan betrouwbare, schaalbare en compliant oplossingen cruciaal geworden.

EDICOM's Global Compliance Platform onderscheidt zich als een integrale oplossing voor bedrijven die te maken hebben met e-facturatie uitdagingen in Indonesië en de Azië-Pacific (APAC) regio. Dit platform is ontworpen om naadloze integratie en naleving van lokale belastingregels te garanderen en biedt belangrijke voordelen voor bedrijven die hun e-facturatieprocessen willen optimaliseren:

1. Naleving van regelgeving: Het EDICOM-platform wordt voortdurend bijgewerkt om te voldoen aan de dynamische regelgeving voor e-facturatie in Indonesië, waaronder de vereisten van het Directoraat-Generaal der Belastingen (DJP). Het zorgt voor naleving van factuurformaten, digitale handtekeningen en veilige gegevensoverdracht.
2. Integratie met lokale systemen: EDICOM biedt oplossingen op maat die naadloos integreren met bestaande ERP-systemen, waardoor een soepele overgang naar e-facturatie mogelijk is zonder onderbreking van de dagelijkse werkzaamheden.
3. Dekking in de APAC regio: Naast Indonesië is EDICOM's Global Compliance Platform uitgerust om de verschillende e-facturatie mandaten in de APAC regio te verwerken, van Singapore tot Australië. Dit maakt het een ideale oplossing voor multinationale bedrijven die actief zijn in verschillende jurisdicties.

Voor bedrijven die actief zijn in Indonesië of van plan zijn uit te breiden in de APAC regio, biedt EDICOM's Global Compliance Platform de efficiëntie, betrouwbaarheid en gemoedsrust die nodig zijn om te functioneren in een steeds veranderende regelgeving. Door uw e-facturatieprocessen te automatiseren en te stroomlijnen, stelt EDICOM uw organisatie in staat om de compliancevereisten voor te blijven en zich te richten op strategische groei.