Hoe elektronisch factureren werkt in Bolivia

Bolivia is bezig met de invoering van de elektronische factuur, een belangrijke verandering in het belastingstelsel van het land. De nationale belastingdienst (Servicio de Impuestos Nacionales, SIN) publiceerde de Resolutie nr. 102100000011, die tot doel heeft het elektronische facturatiesysteem in Bolivia te reguleren en een verplicht schema op te stellen voor de naleving ervan voor bepaalde groepen belastingplichtigen, waarbij aan elk van hen de te gebruiken factureringsmodaliteit wordt toegewezen.

Virtueel facturatiesysteem (VIS) in Bolivia

Het elektronische factureringssysteem in Bolivia staat bekend als het Virtuele Factureringssysteem (Sistema de Facturación Virtual of SFV). Dit systeem bestaat uit drie elektronische factureringsmodaliteiten en het is de Nationale Belastingdienst (SIN) die belastingplichtigen de te gebruiken factureringsmodaliteit toewijst.

Online elektronische facturatie

Deze modaliteit wordt gebruikt door bedrijven met een hoog factureringsvolume die behoefte hebben aan flexibiliteit in hun processen. Digitaal ondertekende facturen worden verzonden met behulp van software die door het SIN is geautoriseerd.

Online geautomatiseerde facturatie

Deze modaliteit is vergelijkbaar met Online Elektronische Facturatie, maar ontworpen voor bedrijven met een bescheidener facturatievolume. Hiermee kunnen facturen worden uitgegeven via elektronische factureringssoftware die door het SIN is geautoriseerd.

Online webportaal facturatie

De Online Web Portal Invoicing-modaliteit is bedoeld voor kleine bedrijven met een laag factureringsvolume. Hierbij worden elektronische facturen handmatig gedeclareerd via het webportaal van het SIN. Het is een eenvoudige en toegankelijke optie voor belastingplichtigen met beperkte middelen.

Vereisten voor het uitreiken van elektronische facturen in Bolivia

Om elektronische facturen uit te kunnen reiken in Bolivia, moet worden voldaan aan bepaalde vereisten die de veiligheid en legaliteit van het proces in elke SFV-factureringsmodaliteit garanderen:

• Online Elektronische Facturatie Modaliteit: een elektronisch certificaat van elektronische handtekening uitgegeven door een bevoegde entiteit is vereist. Dit certificaat maakt het mogelijk om de identiteit van de opsteller van de factuur te verifiëren en garandeert de authenticiteit en rechtsgeldigheid ervan.
• Online Gecomputeriseerde factureren en online webportaal: er zijn credentials nodig die zijn goedgekeurd door de nationale belastingdienst. Het SIN kent deze credentials toe aan belastingplichtigen die voldoen aan de eisen voor het gebruik van elektronische facturering.
• Geautoriseerd factureringssysteem: Het is essentieel om software voor elektronische facturering te gebruiken die is goedgekeurd en geautoriseerd door de Belastingdienst om een correcte werking en naleving van de huidige regelgeving te garanderen.

Soorten elektronische facturen in Bolivia

Met het virtuele elektronische facturatiesysteem kunnen de volgende soorten elektronische facturen worden uitgewisseld:

• Facturen met recht op belastingkrediet: Dit zijn facturen die belastingkrediet voor de koper en belastingschuld voor de verkoper genereren.
• Facturen zonder recht op belastingkrediet: Dit zijn facturen die noch belastingkrediet voor de koper genereren, noch een belastingschuld voor de verkoper.
• Aanpassingsdocument: Voor wettelijke doeleinden is er alleen de credit-debetnota als document voor belastingkrediet en -schuld, wanneer een gedeeltelijke of volledige terugbetaling of contractbeëindiging plaatsvindt.

Formaten van elektronische facturen per sector en dienst in Bolivia

Het virtuele facturatiesysteem omvat 27 verschillende soorten facturen, afhankelijk van de sector of dienst. Allemaal in XML-formaat.

• Factuur aankoop en verkoop
• Ontvangstbewijs verhuur onroerend goed
• Commerciële exportfactuur
• Commerciële exportfactuur in vrije consignatie
• Verkoopfactuur in vrijhandelszone
• Factuur voor toeristische diensten en accommodatie
• Voedselzekerheid en leveringsfactuur
• Nultarief factuur
• Factuur aankoop verkoop vreemde valuta
• Belastingvrije factuur
• Educatieve sector factuur
• Factuur commercialisatie koolwaterstoffen
• Factuur basisdiensten
• Factuur ICE goederen
• Factuur financiële entiteiten
• Hotelfactuur
• Factuur ziekenhuizen en klinieken
• Kansspelfactuur
• Factuur koolwaterstoffen
• Factuur voor interne verkoop van mineralen
• Commerciële factuur export van mineralen
• Telecommunicatiefactuur 
• Voorgewaardeerde factuur
• Credit- Debetnota
• Factuur nationale producten 
• Factuur voor nationale ICE producten 
• Factuur SIETE-RG

Controle van elektronische facturen

Facturen moeten de unieke dagelijkse factureringscode (CUFD) bevatten die wordt uitgegeven door het SIN, en in het geval van online facturering is een digitale handtekening verplicht. Daarnaast moet het afgedrukte formaat van elektronische facturen een QR-code bevatten om verificatie door de koper te vergemakkelijken.

Groepen belastingplichtigen en implementatietermijnen

Sinds eind 2021 is de regulering van e-factureren vastgesteld middels RND 102100000011. Als gevolg hiervan werden lijsten opgesteld van belastingplichtigen die verplicht zijn hun facturering aan te passen, hetzij in de online elektronische modaliteit, online gecomputeriseerde en/of online webportaal. Hieronder vindt u de verschillende groepen van verplichte belastingplichtigen en de respectieve resoluties die verschillende verlengingen hebben ondergaan om een goede implementatie mogelijk te maken.

• Eerste groep belastingplichtigen: (RND-nr. 102100000012 en RND-nr. 102100000013)
• Tweede groep belastingplichtigen: (RND-nr. 102100000019)
• Derde groep belastingplichtigen: (RND nr. 102200000010)
• Vierde groep belastingplichtigen: (RND-nr. 102200000024)
• Vijfde groep belastingplichtigen: (RND nr. 102300000019) 
• Vijfde groep belastingplichtigen: (RND nr. 102300000019)
• Zesde groep belastingbetalers: (RND nr. 102300000020)
• Zevende groep belastingplichtigen: (RND-nr. 102400000002)
• Achtste groep belastingplichtigen: (RND nr. 102400000003)
• Negende groep belastingplichtigen: (RND 102400000004)
• Tiende groep belastingplichtigen: (RND 102400000005)

Voordelen van het virtuele facturatiesysteem in Bolivia

• Automatisch genereren van de aan- en verkoopregistraties, in de modaliteiten van
• Elektronische, geautomatiseerde en webportaal facturatie.
• Voorgestelde automatische generatie van btw- en IT-formulieren.
• Voorgestelde automatische generatie van formulier 110 voor werknemers in de private en publieke sector, evenals voor onafhankelijke professionals en online consultants.
• Kostenbesparing door tijd- en papierbesparingen.
• Gemak van belastingnaleving.
• Procesoptimalisatie, aangezien het een volledig geautomatiseerd proces is worden fouten door menselijk ingrijpen verminderd.

EDICOM, geautoriseerde e-facturatie provider in Bolivia

Het elektronische facturatieplatform van EDICOM is gecertificeerd door de Boliviëanse nationale belastingdienst. Door de EDICOM-oplossing is het mogelijk om elektronische facturen uit te wisselen in zowel Online Elektronische Facturatie als Online Geautomatiseerde Facturatie modaliteiten.  Volledig geautomatiseerd en geïntegreerd met de ERP van het bedrijf, kunt u elektronische facturen in het vereiste formaat uitgeven, ondertekenen en verzenden naar het SIN.

Eenmaal gevalideerd door de SIN, worden de facturen in het vooraf overeengekomen formaat naar uw ontvangers gestuurd. Bovendien integreert de service de validaties die zijn uitgegeven door de SIN, zodat u te allen tijde op de hoogte wordt gehouden van de status van uw facturen. Met hetzelfde systeem kunt u ook elektronische facturen ontvangen en integreren.