Hoe elektronisch factureren werkt in Paraguay

Het belangrijkste doel van de implementatie van elektronische facturatie in Paraguay, gepromoot door het staatssecretariaat voor belastingen (SET), is het verbeteren van het belastingbeheer en het terugdringen van belastingfraude. Deze digitale transformatie is bedoeld om het belastingstelsel van het land te moderniseren, meer transparantie te bevorderen en administratieve processen te stroomlijnen.

Geïntegreerd nationaal systeem voor elektronische facturering – SIFEN

Het Geïntegreerd Nationaal Systeem voor Elektronische Facturatie (SIFEN) betekent een belangrijke transformatie in het belastingregime van Paraguay. Geïmplementeerd via het e-kuatia platform, vergemakkelijkt SIFEN de uitgifte, ontvangst, validatie en opslag van elektronische belastingdocumenten (DTE). Dit systeem optimaliseert niet alleen het facturatieproces, maar biedt ook toegang tot verschillende consultatiediensten met betrekking tot de DTE's.

Via dit platform kunnen belastingplichtigen hun belastingverplichtingen efficiënt beheren en zorgen voor meer transparantie en veiligheid bij commerciële transacties. Daarnaast draagt SIFEN bij aan de modernisering van het belastingstelsel van het land door digitalisering te bevorderen en de behoefte aan papieren documenten te verminderen, wat de efficiëntie voor zowel belastingplichtigen als belastingdiensten verbetert.

Status van de implementatie van elektronische facturering in Paraguay

De implementatie van elektronische facturering in Paraguay is een geleidelijk proces geweest. In 2021 vaardigde het staatssecretariaat voor belastingen (SET) algemene resolutie nr. 105/2021 uit, die maatregelen vaststelde voor de uitgifte van elektronische belastingdocumenten en belastingplichtigen aanwees als elektronische uitreikers. In deze context werd 1 juli 2022 vastgesteld als uiterste datum voor belastingplichtigen die deelnamen aan het proefproject en aan de vrijwillige fase van het Geïntegreerd Nationaal Elektronisch Factureringssysteem (SIFEN) om te beginnen met de elektronische uitgifte van documenten.

In 2024 publiceerde de SET Algemene Resolutie DNIT nr. 01, die de lijst van belastingplichtigen die hun documenten elektronisch moeten uitgeven, uitbreidde met rechtspersonen die in het RUC zijn geregistreerd. Deze belastingplichtigen moeten al hun documenten elektronisch uitgeven, met uitzondering van de virtuele inhoudingsbewijs.

In 2025 vaardigde de Nationale Directie der Belastinginkomsten (DNIT) Algemene Resolutie nr. 21 uit, waarin nieuwe groepen belastingplichtigen, voornamelijk middelgrote en grote belastingplichtigen, werden aangewezen als elektronische uitreikers. Deze groepen moeten tussen maart 2025 en december 2026 voldoen aan de verplichting om elektronische documenten uit te geven. Bovendien zullen vanaf 2 januari 2026 alle leveranciers van overheidsdiensten verplicht zijn om al hun belastingdocumenten elektronisch uit te geven, met uitzondering van de virtuele inhoudingsbewijs.

Elektronische belastingdocumenten (DTE's) in Paraguay

De DTE zijn de belastingdocumenten die zijn gevalideerd en goedgekeurd door de SIFEN, in elektronisch formaat. Ze dienen ter ondersteuning van het belastingdebet en -credit in de btw, evenals inkomsten, kosten en uitgaven in inkomstenbelastingen. De typen elektronische belastingdocumenten in Paraguay zijn de volgende:

Elektronische verkoopbewijzen 

• Elektronische factuur
• Elektronische uitwisselingsfactuur
• Elektronische exportfactuur
• Elektronische selfbilling
• Elektronisch Resimple ticket 
• Elektronisch ticket voor toegang tot openbaar spektakel

Aanvullende elektronische documenten

• Elektronische creditnota 
• Elektronische debetnota 

Elektronische betalingsbewijzen 

• Elektronisch Bewijs van Inkomen IRP
• Elektronisch bewijs van donatie
• Elektronisch invoerbewijs
• Elektronisch inhoudingsbewijs 
• Elektronische ontvangstbevestiging

Elektronisch geldontvangstbewijs 
Elektronisch overmakingsnota 

Formaat van de DTE's in Paraguay 

In Paraguay zijn er twee soorten formaten voor Elektronische Belastingdocumenten (DTE), die worden onderscheiden volgens het gebruikte validatieproces:

• DE (“Elektronisch Document”): verwijst naar documenten gegenereerd door het facturatiesysteem van een erkende elektronische uitgever, zoals facturen, aanvullende documenten, elektronische tickets, elektronische betalingsbewijzen en elektronische remittance notes.
• DTE (Elektronisch Belastingdocument): Dit is de versie van een DE die met succes alle vereiste validaties heeft doorstaan. Eenmaal gevalideerd, wordt het document opgeslagen in SIFEN en beschouwd als geldig als back-up voor fiscale, commerciële, boekhoudkundige en juridische doeleinden.

Vereisten om een uitgever van elektronische belastingdocumenten te zijn

• Door de Belastingdienst gemachtigd worden als elektronische biller.
• Het digitale certificaat verkrijgen van de geautoriseerde Certificatie Dienstverleners, met als doel de authenticiteit, integriteit en onweerlegbaarheid van de elektronische documenten (DE) die het afgeeft te garanderen, waarvoor het de Unieke Belastingregistratie (RUC) van de elektronische factuur moet bevatten.
• Beschikken over de juiste technische ondersteuning voor facturatie die de uitgifte, ontvangst en bewaring mogelijk maken.
• Voldoen aan het verplichte testproces in de testomgeving die voor dit doel door de SET wordt verstrekt, om de kwaliteit van de verzonden en ontvangen informatie in de DE's te garanderen.
• Autorisatie en stempeling aanvragen voor DTE via het Marangatu-belastingbeheersysteem, met behulp van hun vertrouwelijke gebruikerstoegangscode, waarvoor ze up-to-date moeten zijn in de nakoming van hun belastingverplichtingen en een actieve RUC moeten hebben.
• De beveiligingscode voor belastingplichtigen (CSC) aanvragen bij de SET, voor het genereren van de QR die moet worden afgedrukt op de KuDE (grafische en vereenvoudigde weergave van een DE of DTE in fysiek of digitaal zichtbaar formaat), gekoppeld aan hun DE. 

Systemen voor de uitgifte van elektronische belastingdocumenten (DTE)

Er zijn twee opties voor het uitgeven van elektronische facturen en aanvullende documenten in Paraguay:

• E-kuatia'i: Dit is een gratis oplossing voor elektronische facturering gericht op belastingplichtigen met een laag volume van documentuitgifte. SET biedt dit programma gratis aan en levert basisdiensten zoals het uitgeven, goedkeuren, verzenden, raadplegen en opslaan van elektronische belastingdocumenten (DTE).
• E-kuatia: Deze oplossing is gericht op grote en middelgrote belastingplichtigen, die over de nodige software moeten beschikken om elektronische facturen aan het SIFEN uit te reiken. Belastingplichtigen kunnen zich vrijwillig aansluiten of verplicht worden aangewezen door de SET. Via dit systeem worden verkoopfacturen, aanvullende documenten, kwijtscheldingsbewijzen en andere documenten met belastinggevolgen elektronisch verzonden, ontvangen en geraadpleegd.

Hoe elektronisch factureren werkt in Paraguay

In Paraguay worden elektronische facturen gegenereerd in XML-formaat en moeten ze een stempel, digitale handtekening en controlecode bevatten om hun authenticiteit te garanderen. Elektronische facturen moeten deze documenten naar de belastingdienst sturen voor validatie via SIFEN.

Eenmaal gevalideerd, krijgen de documenten de status van Elektronisch Belastingdocument en worden ze als geldig beschouwd ter ondersteuning van de verrekening en afschrijving van btw en inkomensgerelateerde transacties. Facturerende partijen moeten het resultaat van de validatie raadplegen via het webservicesysteem van de Belastingdienst.

Als de afnemer een elektronische ontvanger is, moet de facturerende partij de DTE's verzenden via de webservice, e-mail of andere digitale middelen. De ontvanger moet het document bevestigen of afwijzen. In het geval van een niet-elektronische ontvanger moet de facturerende partij een geprinte of gedigitaliseerde versie van de factuur aanleveren. Tot slot moeten de DTE's veilig worden opgeslagen, zodat hun integriteit en toegankelijkheid voor toekomstig gebruik gewaarborgd is.

KuDE, grafische weergave van de elektronische factuur

Wanneer goederen worden overgedragen of wanneer de ontvanger geen elektronische facturant is, moet een grafische weergave, KuDE genaamd, worden geleverd. Dit document kan gedrukt of digitaal worden aangeleverd. De KuDE is een fiscaal hulpdocument dat in vereenvoudigde vorm een transactie weergeeft die wordt ondersteund door een elektronisch document (DE). Het is belangrijk om de KuDE minimaal 6 maanden te bewaren.

EDICOM's wereldwijde e-facturatie platform

EDICOM is een internationale benchmark in e-facturatie en tax compliance oplossingen, en biedt een wereldwijd platform dat bedrijven in staat stelt om de uitgifte en ontvangst van elektronische belastingdocumenten (DTE's) te automatiseren in overeenstemming met de Paraguayaanse belastingwetgeving. In de Paraguayaanse context vergemakkelijkt de EDICOM-oplossing het genereren, valideren en verzenden van DTE's, waardoor naleving van de vereisten van het Geïntegreerde Nationale Systeem voor Elektronische Facturering (SIFEN) gegarandeerd wordt.

Dankzij de geavanceerde technologie optimaliseert het EDICOM-platform de administratieve processen door de workflow te automatiseren, handmatige fouten te verminderen en een naadloze integratie met de ERP-systemen van de bedrijven te garanderen. Het biedt ook een beveiligde elektronische opslagdienst, die het mogelijk maakt om DTE's gedurende de wettelijk vastgestelde periode te bewaren en op te vragen.

Als specialist op het gebied van e-facturatie biedt EDICOM een schaalbare oplossing die kan worden aangepast aan de belastingwetgeving van meerdere landen, waardoor bedrijven efficiënt en veilig kunnen opereren op internationale markten en de traceerbaarheid en compliance van hun belastingactiviteiten kunnen garanderen.