Pakistan: E-factuur verplicht voor grote belastingplichtigen

Verplichte e- facturatie in Pakistan

1 juni 2025 markeert een keerpunt in het Pakistaanse belastingsysteem als e-facturatie verplicht wordt voor alle grote zakelijke belastingplichtigen in het land. Deze maatregel, die wordt gepromoot door de Federal Board of Revenue (FBR), maakt deel uit van een structurele inspanning van de regering om belastingprocessen te digitaliseren, de belastingcontrole te versterken en belastingontduiking te verminderen.

De bepaling is geformaliseerd in de Finance Bill 2024 en in officiële kennisgeving F. No. 1(141) ST-L&P/2025/55105-R, ingediend bij de Nationale Assemblee. Beide documenten bevestigen dat bedrijven die zijn ingedeeld als grote belastingplichtigen hun boekhoud-, facturerings- en verkooppuntensystemen volledig moeten integreren met de elektronische infrastructuur van het FBR voor de realtime verzending van e-facturen.

E-facturatie in Pakistan heeft momenteel betrekking op de verkoop en aankoop van goederen, niet op diensten. In sommige regio's, zoals Islamabad, is het gebruik van e-facturering echter verplicht voor zowel goederen als diensten.

Belastingplichtigen zonder rechtspersoonlijkheid (zoals eenmanszaken, partnerschappen of andere entiteiten die niet als rechtspersoon zijn geregistreerd) zullen zich tegen 1 juli 2025 moeten registreren bij de FBR. Hoewel zij niet verplicht zijn om de volledige integratie op dezelfde datum te implementeren als grote ondernemingen, is registratie een onmisbare voorafgaande stap voor toekomstige fasen van het e-factureringsprogramma.

Hoe werkt e-facturatie in Pakistan?

De FBR zal een validatiesysteem voor e-facturen implementeren. 

Integratie met het FBR vereist dat bedrijven technologische oplossingen gebruiken die compatibel zijn met het centrale platform van de overheid en die in staat zijn om:

• Elektronische facturen uitgeven die voldoen aan alle wettelijke vereisten. Alle verkopen of leveringen moeten plaatsvinden via dit elektronische factureringssysteem, waarbij in realtime een verifieerbare elektronische factuur wordt uitgegeven voor elke belastbare levering. 
• Deze in realtime of bijna realtime rapporteren voor registratie en traceerbaarheid.
• Facturen opslaan en elektronisch archiveren in overeenstemming met de technische specificaties van de FBR voor een periode van 6 jaar.

De start van e-facturatie

Op 10 november 2023 kondigde de Federal Board of Revenue (FBR) van Pakistan wijzigingen en vereisten aan in het e-facturatiesysteem die in eerste instantie alleen betrekking zullen hebben op bepaalde consumptiegoederen. Consumptiegoederen met een hoge omloopsnelheid worden gedefinieerd als goederen die in de kleinhandel worden geleverd op basis van de dagelijkse vraag van de consument (met uitzondering van duurzame goederen).

In december 2023 publiceerde de FBR een bekendmaking waarin werd gespecificeerd dat fabrikanten, importeurs, groothandelaren en distributeurs van consumentengoederen met een hoge omzetsnelheid elektronische facturen voor de omzetbelasting zullen moeten uitreiken via het door de FBR goedgekeurde systeem. Deze geselecteerde belastingplichtigen moeten vanaf 1 februari 2024 beginnen met het uitgeven van e-facturen aan het centrale platform van de overheid. De belastingplichtigen worden door de Pakistaanse overheid “geïntegreerde leveranciers” genoemd.

Vanaf april 2024 moeten importeurs en belastingplichtigen in de FMCG-sector voldoen aan het e-factureringsregime dat is ingesteld door de Federal Board of Revenue (FBR) van Pakistan. Deze maatregel maakt deel uit van de inspanningen van de regering om de fiscale transparantie te vergroten, belastingontduiking te bestrijden en de belastingadministratie te moderniseren.

De verplichting houdt in dat alle zakelijke transacties van deze belastingplichtigen in realtime moeten worden gemeld aan de FBR via compatibele elektronische systemen. Dit omvat de uitgifte van digitale facturen, hun onmiddellijke validatie door de FBR en hun opslag in door de FBR goedgekeurde platforms.