Elektronische facturatie in El Salvador: regelgeving, werking en verplichtingen

De elektronische factuur in El Salvador is een project van de Algemene Directie Belastingen van het Ministerie van Financiën (DGII) dat tot doel heeft het belastingstelsel te moderniseren door middel van de digitalisering van fiscale documenten. Via de elektronische belastingdocumenten (DTE) kunt u uw facturen online uitgeven, ondertekenen en verzenden, in overeenstemming met de wettelijke vereisten. Dit systeem verbetert de fiscale controle, vermindert belastingontduiking en vereenvoudigt uw boekhoudprocessen.

Wettelijk kader voor elektronische facturatie in El Salvador

Het wettelijk kader voor elektronische facturatie in El Salvador is de afgelopen jaren geëvolueerd, waardoor een digitaal systeem verplicht is geworden voor bepaalde belastingplichtigen en vrijwillig voor anderen. De belangrijkste verandering vond plaats op 30 augustus 2022, toen Wetgevingsdecreet nr. 487 werd aangenomen, waarmee 14 artikelen van het belastingwetboek werden gewijzigd en nieuwe bepalingen werden ingevoerd met betrekking tot de uitgifte, verzending, ontvangst en ongeldigverklaring van elektronische belastingdocumenten (DTE).

Deze hervorming gaf de Algemene Directie Belastingen (DGII) de bevoegdheid om het volgende vast te stellen:

• De soorten DTE die zijn toegestaan.
• De regels, formaten en termijnen voor de uitgifte en verzending ervan.
• De voorwaarden voor de levering aan de ontvanger.
• De richtlijnen voor het bewaren door de belastingplichtige (minimaal 10 jaar).

Later, op 29 februari 2024, keurde de Wetgevende Vergadering Wetgevend Decreet nr. 960 goed, dat de artikelen 114 en 119-G van de belastingwet hervormde. Deze wijziging voerde nieuwe verplichte velden in in het gedeelte van de ontvanger binnen de elektronische facturen van het type “Factura Electrónica”, met name voor transacties van $ 25.000 of meer.

Beide decreten legden de juridische en technische basis voor de massale invoering van het systeem. Dankzij deze wetgeving sluit El Salvador zich aan bij andere landen in de regio om zijn elektronische factureringssysteem te consolideren en de naleving van de belastingwetgeving te verbeteren.

Implementatietermijnen en verplichting voor belastingplichtigen

Het implementatieproces van de elektronische factuur in El Salvador begon in 2023, met de verplichte invoering voor grote belastingplichtigen. Sindsdien heeft de Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de dekking geleidelijk uitgebreid, waarbij nieuwe bedrijven en sectoren zijn toegevoegd volgens een gefaseerd invoeringsmodel.

In tegenstelling tot andere landen heeft El Salvador geen algemeen tijdschema met data gepubliceerd, maar wijst het elk bedrijf een specifieke datum toe waarop het moet worden opgenomen. Dit maakt een meer gepersonaliseerde en gecontroleerde overgang mogelijk. Als u nog niet verplicht bent om elektronische belastingdocumenten (DTE) uit te geven, kunt u bovendien vrijwillig uw opname aanvragen en beginnen met werken binnen het digitale systeem.

Portaal “Conozca fecha para ser emisor”

Om te weten of u DTE moet uitgeven en vanaf wanneer, kunt u het portaal “Conozca fecha para ser emisor” raadplegen, dat door het ministerie van Financiën is opgezet. U hoeft alleen uw belastingidentificatienummer (NIT) in te voeren om te weten wanneer u aan het systeem wordt toegevoegd.

Hoe werkt de elektronische factuur in El Salvador?

Elektronische facturatie in El Salvador is zo ontworpen dat het hele factureringsproces elektronisch verloopt, in overeenstemming met de normen die zijn vastgesteld door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII, Algemene Directie Interne Belastingen). Dit is de algemene informatiestroom:

• Genereren van de DTE: u maakt de factuur aan vanuit uw factureringssysteem, in overeenstemming met het gestructureerde JSON-formaat en de door de DGII vereiste gegevens.
• Elektronische handtekening: de DTE wordt digitaal ondertekend met het door de DGII verleende elektronische certificaat, waardoor de authenticiteit ervan wordt gegarandeerd.
• Verzending naar de DGII: U stuurt het document naar het ministerie van Financiën, waar het wordt gevalideerd en een ontvangststempel krijgt als het aan alle vereisten voldoet.
• Levering aan de klant: Na goedkeuring stuurt u de DTE en de leesbare versie ervan elektronisch naar de klant.
• Verificatie: De klant kan de geldigheid van de DTE online controleren aan de hand van de unieke code die in het document staat.

Soorten elektronische belastingdocumenten (DTE) in El Salvador

Het elektronische factureringssysteem in El Salvador omvat verschillende soorten elektronische belastingdocumenten (DTE), die elk zijn ontworpen om aan een specifieke behoefte binnen commerciële en fiscale transacties te voldoen. Ze moeten allemaal in JSON-formaat worden gegenereerd, de door de DGII gedefinieerde verplichte velden bevatten en worden gevalideerd met de ontvangststempel om rechtsgeldig te zijn.

De momenteel toegestane soorten DTE zijn:

• Factuur
• Exportfactuur
• Bewijs van belastingkrediet
• Bewijs van afrekening
• Bewijs van inhouding
• Boekhoudkundig afrekeningsdocument
• Verzendingsnota
• Debetnota
• Creditnota
• Factuur van uitgesloten persoon
• Bewijs van schenking

Elk van deze documenten heeft zijn eigen technische specificaties die de structuur, het gebruik en de verplichte velden bepalen. Zo moeten credit- of debetnota's worden gekoppeld aan een eerder uitgegeven factuur, terwijl op het bewijs van schenking de begunstigde moet worden geïdentificeerd en de herkomst van het geschonken goed of de geschonken dienst moet worden gemotiveerd.

Vereisten voor het uitgeven van elektronische facturen in El Salvador

Om te kunnen beginnen met het uitgeven van elektronische belastingdocumenten (DTE) in El Salvador, moet u voldoen aan een reeks vereisten die zijn vastgesteld door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII, Algemene Directie Interne Belastingen). Deze vereisten zorgen ervoor dat het proces van uitgeven, ondertekenen en verzenden van de documenten verloopt in overeenstemming met de geldende regelgeving. De belangrijkste technische vereisten zijn:

• Uw registratie als DTE-uitgever aanvragen bij het Ministerie van Financiën.
• Beschikken over een geldig elektronisch handtekeningcertificaat, uitgegeven door de DGII.
• Een factureringssysteem gebruiken dat compatibel is met de normen van de DGII.
• De DTE's genereren in JSON-formaat, volgens de schema's die voor elk type document zijn gedefinieerd.
• Ervoor zorgen dat elke DTE wordt gevalideerd en het ontvangststempel van de belastingdienst krijgt.
• De in elektronische vorm uitgegeven documenten gedurende ten minste 10 jaar bewaren.

Systemen voor de uitgifte van elektronische belastingdocumenten (DTE) in El Salvador

In El Salvador zijn er twee door het ministerie van Financiën goedgekeurde systemen voor de uitgifte van elektronische belastingdocumenten (DTE). Elk systeem is bedoeld voor verschillende soorten belastingplichtigen, afhankelijk van het aantal uitgegeven documenten en het vereiste automatiseringsniveau.

DTE-factureringssysteem - DGII

Dit is een gratis webtool die is ontwikkeld door de DGII en bedoeld is voor bedrijven met een laag factureringsvolume. Hiermee kunt u DTE's handmatig, één voor één, uitgeven, ondertekenen en verzenden, en de grafische weergave ervan downloaden. Dit is ideaal als u maar weinig documenten per maand uitgeeft of geen oplossing voor elektronische facturering hebt.

DTE-transmissiesysteem

Dit systeem wordt geïntegreerd in uw elektronische factureringsoplossing, waardoor u automatisch DTE's kunt genereren, ondertekenen en verzenden. Het is de meest efficiënte optie voor bedrijven met een groter documentvolume of die hun boekhoudprocessen moeten automatiseren.

EDICOM, wereldwijde leverancier van elektronische facturering en fiscale compliance

EDICOM is een internationale referentie op het gebied van elektronische facturering en fiscale naleving en neemt actief deel aan het fiscale transformatieproces in El Salvador. Ons wereldwijde platform maakt het mogelijk om de uitgifte, ondertekening, verzending en opslag van elektronische belastingdocumenten (DTE) te automatiseren, in overeenstemming met de technische en wettelijke vereisten die zijn vastgesteld door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

De oplossing van EDICOM kan eenvoudig worden geïntegreerd in de interne beheersystemen van bedrijven, waardoor de workflow wordt geoptimaliseerd, handmatige fouten worden geminimaliseerd en de validatie van documenten door het ministerie van Financiën wordt gegarandeerd. Bovendien biedt het een veilige elektronische opslagdienst, die ervoor zorgt dat de DTE's gedurende de verplichte periode van 10 jaar worden bewaard.

Dankzij zijn ervaring in complexe regelgevingsomgevingen biedt EDICOM een schaalbare oplossing die kan worden aangepast aan verschillende belastingmodellen. Hierdoor kunnen bedrijven met volledige traceerbaarheid en fiscale zekerheid opereren, zowel in El Salvador als in andere landen waar ze actief zijn.