Duitsland: Status van elektronische B2B factuur

Duitsland blijft de basis leggen voor zijn elektronische factuurproject tussen bedrijven in het land. Het elektronische factuurproject is opgenomen in de wet genaamd Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness oftewel Wachstumschancengesetz, gericht op het bevorderen van groeimogelijkheden voor bedrijven en belastingvereenvoudiging en belastinggelijkheid.

Op 22 maart 2024 nam de Bundesrat het Wachstumschancengesetz aan, dat B2B e-facturatie verplicht stelt vanaf januari 2027 voor bedrijven met een omzet van meer dan €800.000 en vanaf januari 2028 voor bedrijven met een omzet van minder dan €800.000. Alle bedrijven moeten echter in staat zijn om B2B e-facturatie te gebruiken. Alle bedrijven moeten echter vanaf januari 2025 elektronische facturen kunnen ontvangen.

Opgemerkt moet worden dat het Duitse B2G-ecosysteem voor elektronische facturen gedecentraliseerd is in elk van de deelstaten, waardoor de introductie van één enkel B2B-facturatiesysteem een ​​grote uitdaging vormt.

E-facturatie ontwikkelingen in Duitsland

De BMF actualiseert haar publicatie over B2B e-facturering met de volgende punten:

• Verschil tussen e-facturen en andere facturen: facturen in XRechnung, ZUGFeRD en facturen die compatibel zijn met de Europese norm EN 16931 worden beschouwd als e-facturen. Alle andere facturen in andere formaten worden beschouwd als “andere facturen”.
• Ontvangst van e-facturen: vanaf januari 2025 kan een ontvanger van een factuur niet weigeren om e-facturen van zijn uitgevende instellingen te accepteren.
• Elektronische opslag: de gestructureerde factuur moet in het originele formaat worden opgeslagen en voldoen aan de eisen van onwijzigbaarheid. EDICOMLta's oplossing voor elektronische opslag voldoet ook aan de Duitse opslagvoorschriften bekend als GobD, waardoor de traceerbaarheid, controleerbaarheid en integriteit van de opgeslagen documenten wordt gegarandeerd.
• Corrigerende facturen: De correctie van een factuur moet op dezelfde manier gebeuren als de originele gestructureerde factuur. Het is niet mogelijk om factuurgegevens op niet-elektronische wijze te wijzigen of te corrigeren.
• Nationaal portaal: De overheid overweegt in de toekomst de mogelijkheid om elektronische belastingrapporten van bepaalde factuurgegevens naar een nationaal portaal te sturen.

Implementatieschema voor B2B-projecten

Het BMF heeft een implementatieschema voorgesteld dat van invloed is op de ontvangst, uitgifte en gebruik van de verschillende formaten.

01/01/2025

1. Alle bedrijven moeten elektronische facturen kunnen ontvangen.
2. Vrijwillige uitgifte van elektronische facturen.
3. Het is belangrijk op te merken dat er geen nationaal gecentraliseerd platform zal zijn.

01/01/2027

1. Verplichte uitgifte van elektronische facturen voor bedrijven met een jaaromzet van meer dan 800.000 EUR.

01/01/2028

1. Alle bedrijven moeten elektronische B2B-facturen verzenden.

Toegestane formaten per fase

01/01/2025

1. Papier
2. E-factuur volgens EN 16931 die het semantische model definieert met betrekking tot de gegevens die in de factuur moeten worden opgenomen: Ondersteunde nationale formaten in Duitsland: XRechnung en ZugFeRD.
3. Andere formaten (XML, EDIFACT, X12…)

01/01/2027

1. Papier: toegestaan ​​onder bijzondere voorwaarden
2. E-factuur volgens EN 16931 die het semantische model definieert met betrekking tot de gegevens die in de factuur moeten worden opgenomen: Ondersteunde nationale formaten in Duitsland: XRechnung en ZugFeRD.
3. Andere formaten (XML, EDIFACT, X12…): toegestaan ​​onder bijzondere voorwaarden

01/01/2028

1. E-factuur volgens EN 16931 die het semantische model definieert met betrekking tot de gegevens die in de factuur moeten worden opgenomen: Ondersteunde nationale formaten in Duitsland: XRechnung en ZugFeRD.
2. Andere formaten (XML, EDIFACT, X12...) zolang ze compatibel zijn met het EN16931-formaat.

Fasen van elektronische B2B-factuur in Duitsland

• 2021: De coalitiepartijen stellen de introductie voor van een elektronisch rapportagesysteem op basis van elektronische facturen.
• De regeringscoalitie heeft de Europese Unie gevraagd de artikelen 2022 en 218 van de Europese Richtlijn elektronisch factureren in te trekken, waarin staat dat bedrijven eerst toestemming moeten vragen aan hun leveranciers om elektronisch te factureren.
• April 2023: Op 17 april 2023 kondigt het Duitse federale ministerie van Financiën de lancering aan van een plan om e-facturatie tussen bedrijven in het land te introduceren door middel van een openbare raadpleging over e-facturatie.
• Juni 2023: De Duitse regering heeft een positieve aanbeveling ontvangen van de Europese Commissie aan de Raad om haar B2B e-facturatiemandaat uit te voeren. Volgens het voorstel krijgt Duitsland een tijdelijke vrijstelling van 1 januari 2025 tot 31 december 2027 (of tot het moment dat ViDA wordt ingevoerd).
• Juli 2023: Het BMF publiceert een eerste versie van het Wachstumschancengesetz-project. Het ontwerp van het federale ministerie van Financiën bevat de volgende meest relevante punten met betrekking tot de elektronische factuur: 
  • elektronische facturatie beperken tot nationale B2B-transacties,
  • een definitie van elektronische factuur gebaseerd op CEN 16931, 
  • het elimineren van papieren facturen,
• Augustus 2023: Het BMF publiceert een update van het wetsontwerp Wachstumschancengesetz. Met betrekking tot de elektronische factuur voegt het de mogelijkheid toe om gedurende een beperkte periode EDI-formaten te gebruiken.
• 2 oktober 2023: Het BMF kondigt een voorlopig implementatieschema aan voor de elektronische B2B-factuur.
• 20 oktober 2023: Het Duitse parlement suggereert in zijn commentaar op de Wachstumschancengesetz-wet een uitstel van twee jaar voor de verplichting om elektronische facturen te ontvangen.
• December 2023: De "Groeikansenwet" zou op 15 december door de Bondsdag worden goedgekeurd. Op 4 december verwierp de Bundesrat echter de door de Bondsdag goedgekeurde versie van de wet. De Bundesrat pleit voor een verlenging van twee jaar voor de verplichte invoering van elektronische facturatie.
• Februari 2024: De "Groeikansenwet" is voorgelegd aan de bemiddelingscommissie, die tot doel heeft de meningsverschillen in het wetgevingsproces tussen beide kamers op te lossen. De Bondsdag stemde op 23 februari vóór de compromisversie.
• 22 maart 2024: De Bundesrat neemt de Wachstumschancengesetz aan, die B2B e-facturering verplicht stelt.

B2G e-facturatie in Duitsland

Sinds 18 april 2020 moeten deelstaten elektronische facturatie accepteren in overeenstemming met de Europese richtlijn 2014/55/EU. De ontwikkeling van de elektronische factuur hangt af van het feit dat elke deelstaat (Bundesland) zijn eigen omzetting van de Europese richtlijn publiceert via een wetsdecreet dat de communicatiesystemen, formaten en toegangspunten regelt. De enige eis is dat de verbinding via Peppol in alle gevallen aangeboden moet worden.

Controleer de bijgewerkte informatie over de status van implementatie van de B2G-factuur in de deelstaten van Duitsland.

Factur-X en ZUGFeRD-formaten

Het Duitse e-factureringsforum (FeRD) en het Franse nationale forum voor e-facturering en e-aanbesteding (FNFE-MPE) werken sinds 2015 samen aan de ontwikkeling van een Frans-Duitse standaard voor e-facturen. Het doel is om de uitwisseling van factuurgegevens in nationale en grensoverschrijdende transacties te vergemakkelijken, met name voor kleine en middelgrote ondernemingen.

Factur-X is een van de drie factuurformaten die verplicht zullen zijn voor alle Franse belastingplichtigen in het kader van de hervorming van e-facturatie en e-declaratie in Frankrijk, die begin 2025 op vrijwillige basis van start zal gaan. ZUGFeRD is een van de formaten die in Duitsland worden geaccepteerd in het kader van het Duitse B2B e-factureringsmandaat dat ook in 2025 van kracht wordt.

De FNFE-MPE en FeRD teams hebben in maart 2022 een op elkaar afgestemde versie van Factur-X 1.0.06 / ZUGFeRD 2.2 gepubliceerd, die voldoet aan de Europese norm EN16931. 

De nieuwe versies van Factur-X 1.0.07 / ZUGFeRD 2.3 zijn technisch identieke formats met gemeenschappelijke documentatie in het Frans, Duits en Engels. De nieuwe versie is bijgewerkt om het EXTENDED profiel te verrijken en zo tegemoet te komen aan de diversiteit van business cases die ondersteund moeten worden met e-facturen die alle verplichte velden op een gestructureerde manier bevatten.

Factur-X/ZUGFeRD staat ook het gebruik van referentieprofielen toe, zoals XRECHNUNG voor Duitsland en EXTENDEDCTC-FR voor Frankrijk, dat een subset is van het EXTENDED profiel.